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香港财汇局获准查阅内地在港上市企业审计底稿

2020-12-14 09:42:00   来源:边际实验室   评论:评论已关闭 点击:

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中国财政部监督评价局将7家公司的审计工作底稿交给了负责监督香港上市公司审计工作的香港财务汇报局。香港财务汇报局表示,还有四家上市公司的审计文件也将很快移交。这是香港的会计监督机构首次获准查阅在香港证券交易所上市的中国内地公司审计底稿。
 
根据2009年中国证监会、国家保密局和国家档案局作出的规定,所有中资企业在海外上市时必须严防泄露国家机密。而根据部分专家对2010年新修订的关于国家秘密相关法律的解读,国内企业的审计底稿可以被视作“国家秘密”范畴。而中国财政部也于2015年发布了一项命令,在境内形成的审计工作底稿应由中国内地会计师事务所存放在境内。在该规定下,近年接连有内地企业以国家秘密为由,拒绝向香港的监管部门提交审计或业务资料,对香港的监管制度造成挑战。
 
香港财务汇报局主席黄天佑在出席立法会财经事务委员会会议时表示,为扩大财汇局在监察、调查及纪律处分方面的职能,2018年香港财汇局已向中国财政部提供《谅解备忘录》草稿,旨在促进更紧密的跨境合作及获取存放于内地的审计工作底稿。双方的讨论十分积极,预计备忘录在短期内便能敲定,并于本月内签署。
 
香港财汇局已与财政部为解决这一问题已经沟通了多年,并于去年签署了一项协议。黄天佑表示,尽管中国大陆没有放宽关于国家机密相关的法规,但在获得了包括国家保密局在内的相关部门的许可后,财政部已将这些文件转交给香港财汇局。国家保密局证实,这些审计文件不包含国家机密内容。
 
香港财汇局表示,此次查阅审计文件的流程显示,中国监管机构愿意与海外监管机构合作。
 
黄天佑说:“香港和中国大陆已经成功地为财务汇报局建立了一个清晰的程序,让我们能够在国家保密法的框架下查阅审计工作底稿。这一模式也可以成为美国监管机构的模板,帮助它们未来监管在美上市中国企业的会计问题。”
 
美国众议院上周通过的法案规定,在美上市的中国企业必须在三年内遵守美国审计监督制度。目前,该法案有很大的可能被特朗普签署成为法律。今年6月,该法案在美国参议院获得通过,引发包括网易和京东在内的大批在美上市中国企业前往香港二次上市。
 
香港财务汇报局新任行政总裁Marek Grabowski表示:“对财务汇报局来说,获得审计底稿非常重要,因为有大量拥有中国业务的公司在香港上市。”
 
根据香港交易所的数据,在2527家在香港上市的公司中,有1308家注册地在中国,占香港总市值的80%及香港股市成交量的87%。
 
“在审计调查方面的跨境合作,将加强对投资者的保护。”香港证券商协会主席陈柏楠表示。“这将提振国际投资者对香港上市公司的信心。”
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