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企业出海面临哪些税收风险?

2020-07-21 17:39:42   来源:香港公司报税网   评论:评论已关闭 点击:

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企业出海面临哪些税收风险?
 
首先是并购风险,很多企业在海外都存在并购行为,如果尽职调查做得不到位,那么被并购企业存在的税收问题将成为非常大的税收隐患。
其次是重复征税风险,企业的同一笔所得有可能被两个或更多国家重复征税。
第三是受到税收歧视待遇或者不公平待遇,这和所有税种都有关系。
第四是企业本该享受的待遇在东道国没有享受到。
第五是被调查的风险,国际金融危机以来,很多国家财政吃紧,更加关注跨国企业来源于本国的税收是否留在了国内,“走出去”企业面临被调查的风险在加大。
上述风险和问题能否避免或者有效解决,很多都跟税收协定有关。
 
各个国家都有税法,税收协定属于国际法的范畴,按照国际通例,国际法高于国内法。“走出去”的企业如果到没有和我国签订税收协定的国家去,就要按照对方的国内法来征税;如果到与我国签订了税收协定的国家,就要按照税收协定来执行。
 
避免和消除重复征税是税收协定的基本目的和重要内容之一,同时,协定中类似饶让抵免、低税率等内容,相当于为“走出去”企业提供了税收优惠,降低了企业的整体税收成本,提高了竞争力。此外,税收协定一旦签订,有些条款规定的税收待遇不受东道国国内税法变动的影响,所以它可以为“走出去”企业提供税收确定性,降低跨国经营的税收风险。还有一点需要注意,企业在国外难免和当地税务机关产生税务争议,税收协定项下对此也有一个相互协商机制,企业可以向东道国或我国税务部门申请,启动相互协商程序,由国家税务总局与东道国税务主管当局谈判解决争议。
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